Чем рискуют работодатели и сотрудники?
Закон о налоге на профессиональный доход, вступивший в силу 1 января 2019 года, был принят с целью мягко вывести из тени людей, которые зарабатывают оказанием мелких услуг и не делятся с государством прибылью. В результате появилась новая форма легальной коммерческой жизни для репетиторов, сиделок, нянь, домработниц и т. п. Они теперь могут получить статус самозанятых лиц и спать спокойно (по данным Минтруда, таких людей в России около 22,5 млн).
Но новый закон взяли на заметку руководители турфирм – пытаются им воспользоваться, чтобы сэкономить на налогах. И очень рискуют, а кроме того, в перспективе создают проблемы своим сотрудникам.
Экономия на людях
«Когда я провожу семинары для турагентств, мне часто задают вопрос: имеет ли смысл перевести сотрудников, особенно сезонных, в режим налога на профессиональный доход, то есть на самозанятость, – делится наблюдениями Георгий Мохов, учредитель юридического агентства «Персона Грата». – Очевидно, что розничные компании такие попытки делают».
Нечто похожее на туристическом рынке уже было лет 10 назад. Тогда многие владельцы компаний предлагали менеджерам уволиться и получить статус ИП (индивидуального предпринимателя), чтобы потом с ними же работать по договорам. Цель тут – в сокращении бюджетных отчислений. За каждого своего сотрудника работодатель должен платить взносы в Пенсионный фонд, в фонды медицинского и социального страхования. А если того же самого человека вывести из штата и взаимодействовать с ним как с независимым предпринимателем, то он будет стоить предприятию на 50 % дешевле.
Аналогичная ситуация и с самозанятыми лицами, которые тоже могут находиться в партнерских отношениях с компаниями, но не устраиваются как полноценные штатные сотрудники.
Экономия на зарплате огромная! И вполне объяснимо желание предпринимателей сократить финансовую нагрузку на бизнес. Только надо понимать, что это незаконно, подчеркивает Георгий Мохов. Работодатель с работником вступают в скрытые трудовые отношения, которые караются штрафами.
О последствиях речь пойдет ниже. А здесь необходимо отметить: многие уверены, будто самозанятый – это все равно что ИП. На самом деле разница есть, причем существенная. И, прежде чем обсуждать риски, которые возникают при «нецелевом» применении Закона о налоге на профессиональный доход, следует четко разобраться в понятиях.
Самозанятый – это не ИП!
Итак, чем самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя?
Он точно так же работает на себя, но, в отличие от ИП, не имеет права нанимать сотрудников, а главное, находится на совершенно особом режиме налогообложения. Платит в бюджет 4 % с доходов, получаемых от сотрудничества с физическими лицами, и 6 % – от договоров с юридическими лицами. При этом самозанятым считается человек, который зарабатывает не больше 2,4 млн руб. в год.
Для индивидуального предпринимателя существуют пять разных систем налогообложения, и от того, какую он выберет, зависит допустимый лимит доходов. Например, при упрощенной системе налогообложения ИП может зарабатывать до 150 млн руб. в год, при патентной – до 60 млн руб.
Еще один важный момент. Индивидуальный предприниматель платит взносы в Пенсионный фонд, самозанятый гражданин от них освобожден и в будущем, соответственно, может рассчитывать только на социальную пенсию.
Наконец, статус ИП действует по всей России, а самозанятость пока рассматривается в качестве эксперимента и возможна только в Московском регионе, Калужской области и Татарстане.
Для тех, кто не верит в пенсию
Из вышесказанного ясно, что сотрудник турфирмы не получает никаких преимуществ, если принимает предложение директора уволиться, стать самозанятым лицом и продолжить сотрудничество вне штата. Компания экономит на фонде заработной платы, а у человека снижается социальная защищенность, плюс в новом статусе ему еще придется самостоятельно платить в бюджет 6 % от своего дохода.
Многие, правда, считают, что эти соображения для россиян несущественны. Например, Андрей Парамонов, президент Ассоциации гастрономического туризма России, в ходе дискуссии о самозанятости в закрытой группе «Трэвел Президиум» на Фейсбуке высказал такое мнение: «Большинство соотечественников не верят, что вообще лет через 10–20 будет пенсия. «Завтра» еще может и не наступить, а кушать всем хочется прямо сейчас. Хитрость с самозанятостью уже вовсю прокатывает. И если закон так легко обойти, то что можно сказать о его разработчиках и о тех, кто его принял? Граждане оказались умнее».
По первому пункту с Андреем Парамоновым можно согласиться: да, на социальные гарантии у нас мало кто всерьез рассчитывает. И поэтому руководитель турфирмы при желании легко склонит сотрудника к самозанятости – предложит чуть больше денег или поставит перед выбором: либо ты работаешь в удобном для компании формате, либо вообще свободен. Времена трудные, всем надо выживать.
Но достаточно спорно звучит утверждение, что за такую хитрость директору ничего не будет и он окажется умнее государства. Юристы советуют не обольщаться. Внимание: в Закон о налоге на профессиональную деятельность заложен механизм против таких злоупотреблений.
Защита от махинаций
Согласно закону, предприятие не имеет права работать с самозанятым гражданином, который числился у него в штате и уволился менее двух лет назад, говорит Георгий Мохов. Если от юрлица начнут поступать деньги за услуги бывшему сотруднику, налоговые органы это легко отследят, тем более что у них появилась возможность проверять движение средств и по счетам физических лиц.
Конечно, работодатель может использовать другое юрлицо, и в этом случае формально закон будет соблюден. Но у государства уже есть понимание таких схем: году в 2008-м, когда предприятия массово переводили сотрудников в статус ИП, было много споров с налоговыми органами. И сейчас контролирующие инстанции наверняка найдут способ выявлять злоупотребления. Например, когда самозанятый гражданин получает вознаграждение только от одного юрлица, это уже повод копнуть глубже.
При выявлении скрытых трудовых отношений к обеим их сторонам будут применяться штрафные санкции. Согласно ст. 5.27 КоАП РФ, уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 руб. до 20 000 руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 5000 руб. до 10 000 руб.; на юридических лиц – от 50 000 руб. до 100 000 руб. В случае повторного выявления аналогичного правонарушения штрафы возрастают.
Также с недобросовестного работодателя взыщут неуплаченные взносы в социальные фонды и 40 % от их суммы в качестве штрафа. Плюс к тому доначислят к взысканию НДФЛ.
Так что самозанятость – не такой удачный способ сократить фонд заработной платы в турфирме, как это может показаться на первый взгляд.
Конкурентная угроза
Разговор о самозанятости в туризме будем продолжать в новых публикациях на TourDom.ru.
Отдельная тема – дробление компаний на физлица: водитель автобуса, плюс экскурсовод, плюс владелец квартиры (все трое – самозанятые) – вот вам артель по приему туристов. Только вряд ли государство согласится с таким подходом к бизнесу.
С другой стороны, у независимых тревел-консультантов появляется возможность легально работать. Уже разрабатываются финансово-юридические схемы отношений между туроператорами и такими фрилансерами, без участия последних в расчетах. И есть решения, позволяющие тревел-консультантам проводить платежи, не принимая от клиента деньги за тур и не раскрывая ему размер комиссии. Вот вам новая конкурентная угроза для турагентств классической формации.
Как лично вы, уважаемые читатели, относитесь к идее самозанятости? Приживется ли в туризме новая форма коммерческой жизни? Участвуйте в опросе.
