Что изменят поправки Минфина в Налоговый кодекс
Минфин на этой неделе предложил важные поправки в Налоговый кодекс РФ: НДС планируется увеличить с 20 до 22%, а льготный порог дохода, до которого этот налог не платится по упрощенной системе налогообложения, наоборот, снизить – с 60 до 10 млн руб. Изменения в случае их одобрения правительством и принятия вступят в силу с 1 января 2026 года.
Мы разобрали с экспертами инициативу Минфина и постарались ответить на острые вопросы, которые волнуют сейчас представителей туриндустрии.
Кого и как коснутся изменения?
Всех, в том числе и туристический рынок. Для крупных туроператорских и турагентских компаний наибольшее значение будет иметь сам факт увеличения налога. Соответственно, можно ожидать увеличения стоимости конечного продукта, то есть туров, как минимум на 2%. И в связи с этим, как признались эксперты, нельзя исключать замедление спроса.
Но гораздо существеннее новшества отразятся на более мелких компаниях, которым придется платить НДС, если они превысят годовой лимит по доходам в 10 млн руб. «А таких компаний очень много, – рассказали в финотделе одного из туроператоров. – Разве что те, кто работает исключительно самостоятельно или где трудится пара человек, может, и уместятся под предлагаемый лимит». «Предполагаемый порог совсем не высок и затронет относительно маленькие агентства. Среди наших клиентов есть ИП без сотрудников с доходами в 8,5 млн руб. за 2024 год. Агентства с сотрудниками почти все переваливают за лимит в 10 млн», – прокомментировала бухгалтер в сфере туризма Дарья Барыгина.
Другая оценка у турагента из Апатитов, эксперта сообщества профессионалов турбизнеса «Редколлегия B2B» Оксаны Антохиной. По ее расчетам, у небольших и средних агентств ежегодный доход – от 1,5 до 5–6 млн руб. в год: «Для онлайн-агентств, центров бронирования, сетевых турагентств превысить порог реально, но их количество невелико. А для подавляющего большинства турагентств снижение порога не станет критичным, но заставит контролировать свои доходы тщательнее».
Тем не менее эксперты высказывают надежду на то, что порог доходов в итоге будет скорректирован – до 20 или 30 млн руб.
Как будут определять 10-миллионный лимит – от выручки или оборота?
В телеграм-канале «Крыша ТурДома» разгорелась дискуссия между турагентами по поводу того, что будут считать, определяя лимит, после которого вступает в силу обязанность уплаты НДС. Высказывалась версия, что смотреть будут на оборот. Это не так, уверяют собеседники редакции: «НДС начисляется от выручки. У турагента выручкой является его агентское вознаграждение, то есть комиссия». Как уточнила Оксана Антохина, в прошлом году ФНС выпускала специальную методичку, где указывала, что порог рассчитывается от дохода, не от оборота.
Правда ли, что вырастут расходы на бухгалтерию?
Да, но не принципиально и не у всех. У тех, кто уже работает с НДС, практически ничего не поменяется. «Когда переходили с 18 на 20% НДС, я не помню, чтобы у меня увеличился штат бухгалтерии. Все почти то же самое, изменения небольшие, нужно будет кое-чему научиться», – рассказали в туроператорской компании.
У небольших турагентств ситуация иная – жизнь у них усложнится. По словам Дарьи Барыгиной, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) – а это большинство турагентов – освобождены от ведения бухгалтерского учета в принципе и ведут только налоговый учет (при этом у ООО обязанность ведения бухгалтерии присутствует, даже если у него нет сотрудников). Юрлица на УСН, кроме налогового, обязаны вести и бухгалтерский, но суть «упрощенки» в том, что платится всего один налог – собственно УСН. В том же случае, если, согласно поправкам Минфина, освобождение от НДС теряется, упрощенец все равно останется на УСН, пока не превысит соответствующие лимиты по доходу (этот лимит – 450 млн руб. в год). Но придется начать исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации. «То есть усложнения на порядок, как при переходе на общую систему налогообложения, не произойдет. Но вести учет, несомненно, станет сложнее, и соответствующие услуги по ведению учета также вырастут в цене», – прокомментировала бухгалтер.
При этом, как считает Оксана Антохина, переходить на ОСНО агентам смысла нет, поскольку там НДС составляет сейчас 20%, на УСН, при сниженном пороге, останется как сейчас 5–7%, если и этих ставок изменения не затронут.
Также Дарья Барыгина напомнила, что НДС – это самый отслеживаемый государством налог: «И турагенты, склонные к сотрудничеству с корпоративными заказчиками – “оптимизаторами” налогообложения, – наверняка столкнутся с новыми для себя проблемами».
Какие еще новшества ждут турагентов?
Усложненный бухучет – это не все. Турагентствам, где есть персонал, придется столкнуться с отменой пониженных тарифов страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Первоначально они вводились как временная мера – на период пандемии. Потом правительство сделало их постоянными. Теперь же – откат, отметила Дарья Барыгина.
Другая поправка коснется такой разновидности турагентов, как «учредитель-директор-единственный сотрудник ООО без заработной платы»: «С 1 января 2026 года им придется платить страховые взносы из расчета базы по страховым взносам исходя из МРОТ, даже если они не платят сами себе заработную плату».
Будут ли турагенты уходить в «серые схемы»?
«Наверняка будут, но сложно обсуждать что-то в этом плане, мы не сторонники такого подхода», – прокомментировала Дарья Барыгина. А вот мнение Оксаны Антохиной: «К сожалению, такая политика может привести вновь к дроблению бизнеса, для сохранения сетевого или крупного турагентства понадобится закладывать в расходы дополнительные средства».
Прибегать к услугам налоговых оптимизаторов специалисты не рекомендуют: государство очень пристально следить за уплатой НДС.
